Налог на доходы физлиц
| Зарплата в месяц (брутто) | Ставка |
|---|---|
| До 700 € | 0% |
| 700–1000 € | 9% |
| Свыше 1000 € | 15% |
Сверху община берёт надбавку (prirez) — 13% от суммы налога, в Подгорице и Цетине — 15%. Работодатель также платит взносы в пенсионный фонд и другие фонды.
Налог на прибыль компании
| Прибыль за год | Ставка |
|---|---|
| До 100 000 € | 9% |
| 100 000–1 500 000 € | 9000 € + 12% сверх 100 000 |
| Свыше 1 500 000 € | 177 000 € + 15% сверх 1,5 млн |
Другие налоги
- НДС — 21%, есть пониженные ставки для части товаров и услуг. Регистрация плательщиком НДС обязательна при обороте от 30 000 € в год.
- Индивидуальный предприниматель — своя прогрессивная шкала с порогами 8400 € и 12 000 € в год.
- Дивиденды, сдача жилья, продажа имущества — облагаются отдельно, ставки уточняйте у бухгалтера.
- Налог на недвижимость — ежегодный, ставку устанавливает община.
- Покупка недвижимости — 3–6% на переход права, см. «Недвижимость».
Налоговое резидентство
Обычно резидентом считается тот, кто живёт в Черногории больше 183 дней в году или имеет здесь центр жизненных интересов. Резидент платит налог со всех доходов, в том числе зарубежных. Между Россией и Черногорией действует соглашение об избежании двойного налогообложения (соглашение 1995 года с Союзной Республикой Югославией, которое применяется и к Черногории) — уточняйте его применение у налогового консультанта.
Налоги и ВНЖ
Для продления ВНЖ через фирму с 2027 года нужно показать не менее 5000 € налогов и взносов компании за прошлый год. Подробнее — «ВНЖ через компанию».
Ставки меняются — сверяйтесь с бухгалтером. Опыт ведения бизнеса — в «Черногория чат».
Коротко: вопросы и ответы
Какие налоги в Черногории?
Налог на доходы 0–15% плюс местная надбавка, налог на прибыль 9–15%, НДС 21%.
На чём основан материал
PwC Tax Summaries: Черногория, налог на прибыль, проверено 07.08.2026 · Т—Ж: переезд в Черногорию, 03.06.2026 · MD Realty: ВНЖ 2026, 28.02.2026 · Nekretnina.me: налог на переход права, 09.09.2026
Текст подготовлен редакцией самостоятельно по нескольким источникам. Цены — ориентиры на дату проверки, а не предложение продажи. Актуальные условия уточняйте перед оплатой.
